Верный выбор для ведения бизнеса

Подготовим документы
для регистрации ИП, ЧУП или ООО
Поможем в реорганизации
вашего бизнеса
Откроем счет за 0 BYN
на 6 месяцев

Что нового?

  • С 2023 года для ИП исключается использование упрощённой системы налогообложения, основным налоговым режимом становится подоходный налог с увеличением с 16% до 20%.
  • Эффективная ставка подоходного налога для ИП - 16% (применение вычета 20%). Ставки единого налога увеличены в 1,5-3 раза
  • Микроорганизации сохраняют возможность использовать УСН (6% от выручки), самозанятым и владельцам агроусадеб предлагается платить налог на профессиональный доход с отчислением в ФСЗ 6%, а ремесленникам - НПД или ремесленный сбор (2 б.в./год)

Поможем с регистрацией
Создаёте юридическое лицо? Бесплатно подготовим документы для регистрации ООО или ЧУП за 10 минут



Зарегистрировать юридическое лицо
Предложим индивидуальные условия
Работаете как индивидуальный предприниматель? Оставьте заявку на обслуживание в Альфе на индивидуальных условиях

Безупречный старт
Недавно начали свой бизнес? Специальный пакет услуг за 0 BYN первые 6 месяцев




Критерии

  • Ваш вид деятельности входит в перечень Министерства по налогам и сборам
  • Вы самостоятельно осуществляете деятельность и не привлекаете к этой деятельности иных физических лиц
  • У вас отсутствует наниматель в отношении осуществляемой деятельности
  • Деятельность осуществляется вне места нахождения заказчика, его филиала или иного обособленного структурного подразделения, территории или объекта, находящихся под контролем заказчика
  • Заказчик не является нанимателем
  • Для оказания услуг используется сеть Интернет и результаты оказанных услуг передаются через сеть Интернет


** ИП Самозанятый с уплатой единого налога НПД Ремесленник
Виды деятельности Все виды деятельности по ОКРБ 005-2011 Приложение 24 НК,ст 1ГК,ст НК 337 Гл.40,ПСМ 851,ст 7 НК РБ Указ 364
Налоги и сборы ОСН, единый налог Фиксированная ставка единого налога Налог на профессиональный доход (10-20%) Ремесленный сбор 6 руб в месяц до 01.07.2023 г. или НПД
Часто задаваемые вопросы

По каким ставкам платится налог на профессиональный доход?

Ставка 10% распространяется на профессиональный доход, полученный от:

  • физлиц (независимо от размера),
  • иностранных организаций и иностранных ИП (независимо от размера),
  • белорусских организаций и белорусских ИП в размере, не превышающем 60 тыс. рублей за год.

Когда лимит превышен, ставка по доходам, получаемым белорусских организаций и белорусских ИП от сразу поднимается до 20% (уплачивается с суммы превышения).

Также ставка 20% применяется в случаях, когда налоговый орган выявил факт получения дохода без формирования чека.

Льготы по налогу на профдоход

  • Для физлиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика НПД предусмотрена льгота в виде вычета в размере 2 тыс. рублей. Остаток неиспользованного вычета можно применять в другие календарные годы.
  • Для плательщика-пенсионера ставка НПД уменьшается с 10% (20%) до 4% (8%) за счет освобождения от уплаты обязательных взносов в ФСЗН.
  • Уплата налога на профдоход заменяет уплату подоходного налога ( за исключением налога в фиксированных суммах), сбора за осуществление ремесленной деятельности, сбора за услуги в сфере агроэкотуризма, единого налога с ИП и иных физлиц, взносы в ФСЗН.

Уплачивается НПД ежемесячно за предыдущий отчетный месяц, при этом налоговый орган через приложение уведомляет о сумме уплаты.

Физлица вправе отказаться от НПД. В такой ситуации нужно уведомить налоговый орган через приложение. Если в последующем физлицо снова решит стать самозанятым, то с 1-го числа следующего месяца можно опять применять НПД.

Как стать плательщиком НПД?

Нужно установить приложение «Профдоход» и проинформировать налоговый орган. Приложение доступно для скачивания с сайта МНС, магазинов APP Store, Google Play.

Следует помнить, что нельзя одновременно быть ИП и плательщиком НПД по одному и тому же виду деятельности (видам деятельности)!

Быть сотрудником компании и применять НПД можно, как и быть владельцем ООО и самозанятым

Как юрлицам и ИП взаимодействовать с самозанятыми?

Для этого предусмотрены 2 инструмента. Первый: чтобы юрлицу принять решение о работе с самозанятым, нужно проверить на сайте ИМНС реально ли это лицо зарегистрировано в качестве плательщика НПД.

Чтобы не оплачивать самозанятым ФСЗН и подоходный налог нужно проверить чек, выданный плательщиком НПД. Убедиться, что чек выставлен через приложение.

Самый главный минус при работе с самозанятыми – это риск получить штраф от ФСЗН и доначисление страховых взносов, если в отношении самозанятого случится переквалификация отношений с гражданско-правовых в трудовые.

Чек-лист для юрлиц при работе с самозанятыми

В договоре (при условии его заключения, так как статья 7 Закона № 230-З в определенных ситуациях позволяет не заключать гражданско-правовые договоры) с самозанятым стоит четко обозначить гражданско-правовые отношения:

  • указать, что самозанятый подтверждает статус уплаты НПД,
  • прописать ответственность самозанятого за несвоевременное уведомление о снятии с учета,
  • статус самозанятого должен быть обозначен, как «исполнитель» или подрядчик.
  • должны быть проставлены конкретные задачи и KPI,
  • указать, что самозанятый сам выбирает режим и график работы,
  • указать, что исполнитель должен выдать чек и закрывающие документы. Оказанные работы или услуги должны быть четко прописаны в чеке, и в закрывающих актах, а сами формулировки должны совпадать.
Сохраните статус ИП, если вы не можете перейти в НПД

Особенности ведения учета ИП на подоходном налоге. ОСН

Объект налогообложения - доход в виде разницы между выручкой и фактически понесенными затратами.

Затраты – произведены в «производственных» целях и документально подтверждены

ИП может не вести учет фактических затрат для налогообложения, а воспользоваться правом на применение имущественного вычета в размере 20% от выручки.

(3000 - 20%) х 20% = 480 BYN


ИП на ОСН, можно выбрать

  1. Без НДС до выручки 500 тыс в год;
  2. С НДС

ИП на ОСН можно выбрать

  1. Без затрат с применением вычета 20%;
  2. С учетом затрат

ИП на ОСН метод учета выручки, можно выбрать

  1. по отгрузке
  2. по оплате

Доходами ИП от осуществления предпринимательской деятельности признаются (п. 2 ст. 205 НК):

  • выручка, полученная от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, уменьшенная на сумму налогов и сборов, исчисляемых из выручки;
  • внереализационные доходы, уменьшенные на сумму налогов и сборов, исчисляемых из выручки.


Пакет услуг с индивидуальными условиями для вашего бизнеса
Оставьте заявку на получение персональной скидки на обслуживание в Альфе на 3 месяца



Учёт доходов и расходов

Учет доходов и расходов осуществляется в Книге по форме согласно Приложению 9 путем записи операций о полученных доходах и произведенных расходах на основе документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций.

К расходам, учитываемым при налогообложении доходов от осуществления предпринимательской деятельности, относятся расходы по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные расходы. Расходы по производству и реализации группируются по следующим элементам: материальные расходы; расходы на оплату труда; амортизационные отчисления от стоимости основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности; расходы на социальные нужды; прочие расходы (пункты 18 – 30 статьи 205 НК). Перечень внереализационных расходов предусмотрен пунктом 28 статьи 205 НК. Расходы, не учитываемые при налогообложении, поименованы в пункте 31 статьи 205 НК.

Важно: оплата не равно расходу. Например, если вы приобрели грузовой автомобиль, оплаты автомобиля не равна расходам. В затраты, можно учитывать только в рамках амортизации.

Пример: ИП использует в своей предпринимательской деятельности автомобиль. В какой части можно учитывать в затратах стоимость топлива? Только документально подтвержденные расходы на топливо, связанные с предпринимательской деятельностью.



Самозанятый ИП на едином налоге в Минске* ИП на ОСН без НДС ООО на УСН
Выручка 60 000 60 000 60 000 60 000
Затраты 12 000 12 000 12 000 12 000
Зарплата и связанные налоги 6 720
Налог 12 000 13 248 9 600 3 600
ФСЗН 0 2 327 2 327 2 285
Прибыль 36 000 32 425 36 073 35 395
Налог на дивиденды 12 330
Чистая прибыль 36 000 32 425 36 073 23 165


*ставка налога для: иные виды работ и услуг (за исключением видов работ и услуг, поименованных в пункте 2 статьи 336 НК) - 1104 р. в месяц (см. Приложение 24 НК РБ)



ИП Самозанятый ЕД НПД Ремесленник
Ставка ФСЗН 35% от минимальной з-ты, исключения пенсионеры, декретный отпуск, студенты дневной формы обучения (сумма налога -2 326,8 рубля при условии полной занятости) По желанию ФСЗН включен в в ставку НПД По желанию
Требования к учёту Книга учета доходов и расходов, книга учета валовой выручку, книга движения товара ( в зависимости от вида деятельности и системы налогообложения) Нет учета Формирование чека в приложении, Договоры и акты для юридических лиц Нет учета
Виды отчетности ОСН по итогам квартала; Единый перед началом деятельности, далее раз в квартал Уведомление о начале деятельности, оплата налога Регистрация с помощью приложения, декларации сдавать не надо, ИМНС уведомляет о сумме налога на основании чеков, выставленных в приложении до 10 числа следующего за отчетным месяцем Уведомление о начале деятельности, оплата налога
Откройте юридическое лицо и сохраните право на УСН

Юридические лица (ООО, ЧУП) вправе выбирать систему налогообложения самостоятельно. Если компания не использует особый режим (резидент ПВТ или СЭЗ и т.п.), то выбирать можно между общей системой налогообложения (ОСНО) с уплатой НДС и налога на прибыль и упрощенной системой налогообложения (УСН) с уплатой 6% от выручки.

Для применения упрощённой системы налогообложения с 01.01.2023 организация должна соответствовать следующим критериям:

  • численность работников в среднем за 9 месяцев 2022 года не превысила 50 человек
  • валовая выручка нарастающим итогом за этот же период составила не более 1 612 500 BYN

Не смогут применять УСН организации, имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах, а также организации, которые получают от других лиц наличные и безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся доходами.

Право на УСН сохраняется, если организация отразила в учетной политике решение о признании вышеуказанных «чужих» денежных средств внереализационными доходами с последующим налогообложением их в составе валовой выручки.


Запрет не действует, если:

  • получена сумма займа, кредита, финансовых средств, предоставляемых на возвратной основе в рамках государственной финансовой поддержки субъектов МСБ, либо является ее возвратом
  • в результате ошибочного перечисления безналичных денежных средств, которые не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом их получения, возвращены
  • сумма является возвратом денежных средств в связи, например, с отказом от поставки товаров и так далее

Ставки подоходного налога

  • 13% в отношении доходов физлиц, полученных по трудовым договорам от резидентов ПВТ
  • 20% в отношении доходов, получаемых ИП и нотариусами (2022 год 16%)
  • Будут повышены ставки налога в фиксированных суммах в отношении доходов от сдачи в аренду/наем жилых и (или) нежилых помещений 26% в отношении доходов
    • исчисленных налоговым органом в виде сумм превышения расходов над доходами (2022 год 20%)
    • при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления подоходного налога налоговым агентом (2022 год 20%)
    • при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС (Специальная компьютерная кассовая система) суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физлицо, которому фактически выплата не осуществлялась (2022 год 20%)
    • получаемых физлицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации либо деятельность, которая является незаконной и запрещается (2022 год 16%)

До государственной регистрации ЮЛ определить:

  • Нет ли ограничений на создание компании
  • организационно-правовую форму
  • наименование
  • размер уставного фонда
  • местонахождение (юридический адрес)
  • руководителя
  • ведение бухгалтерского учета
  • основной вид деятельности
  • ревизора (для хозяйственных обществ)
  • устав


Регистрация юридического лица
Создаёте юридическое лицо? Бесплатно подготовим документы для регистрации ООО или ЧУП за 10 минут


зарегистрировать юридическое лицо

Все материалы подготовлены в сотрудничестве с Дайлид Татьяной Васильевной ООО "Ресолва"

Работайте с Альфой

Альфа-Бухгалтерия
Бесплатная онлайн-бухгалтерия для ИП на УСН и на ОСН, а также для юридических лиц с УСН: авторасчёт и оплата налога в пару кликов.

Подробнее
Бизнес-карты
0 BYN за любое количество карт Visa Business при подключении.

Подробнее
Альфа-Хаб
Место для работы и творчества в центре Минска для бизнес-клиентов Альфа-Банка. Арендовать рабочее место можно самостоятельно онлайн на сайте.

Подробнее
Начните принимать платежи легко
Принимайте платежи с эквайрингом Альфы! Безналичный приём платежей с помощью систем бесконтактной оплаты и банковских карт для бизнеса с физическим присутствием и интернет-магазинов.

Подробнее